1. Настоящее Временное положение устанавливает минимальные требования к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике.


Приложение
Временное положение
о минимальных требованиях к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике
1. Общие положения
1. Настоящее Временное положение устанавливает минимальные требования к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике.
2. Действие настоящего Временного положения не распространяется на:
- банки и иные финансово-кредитные учреждения, лицензируемые Национальным банком Кыргызской Республики;
- бюджетные учреждения.
3. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег, оформлению кассовых документов осуществляются с использованием типовых документов, утверждаемых Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики.
4. В настоящем Временном положении используются следующие термины и определения:
- хозяйствующие субъекты - юридические лица, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, занимающиеся самостоятельной предпринимательской и другой деятельностью;
- касса - помещение, предназначенное для хранения, приема и выдачи денег и других ценностей;
- ценности - валютные ценности, банкноты и монеты, ценные бумаги и бланки строгой отчетности;
- кассовая книга - составленные согласно определенной форме учетные ведомости, заполненные шариковой ручкой или в электронном виде (при помощи компьютерной техники), в которых отражаются операции с ценностями, учитываются поступления и их выдача;
- кассовый документ - денежный документ (приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, квитанция и другой документ, служащий основанием для проведения операции), по которому осуществляется и которым оформляется кассовая операция по приему и выдаче ценностей;
- кассовые операции - прием, выдача и хранение ценностей;
- наличные деньги - денежные знаки в виде банкнот и монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
- банкноты, монеты - денежные знаки разного достоинства и вида, выпускаемые и находящиеся в обращении согласно законодательству страны;
- кассир - лицо, уполномоченное руководителем хозяйствующего субъекта, осуществляющее прием, хранение, выдачу и учет наличных денег;
- бухгалтер - лицо, уполномоченное руководителем хозяйствующего субъекта, обеспечивающее ведение организацию бухгалтерского учета и несущее ответственность за бухгалтерские операции.
2. Прием наличных денег
5. Прием наличных денег в кассы хозяйствующих субъектов производится по приходным кассовым ордерам формы КО-1 согласно приложению 1 к настоящему Временному положению, подписанным бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем).
Документом, подтверждающим прием наличных денег, является квитанция по форме КО-1 согласно приложению 1 к настоящему Временному положению, выдаваемая за подписями бухгалтера и кассира, заверенная печатью хозяйствующего субъекта или штампом кассира.
6. При заполнении приходных кассовых ордеров КО-1 кассир должен проверить наличие и правильность заполнения всех реквизитов на соответствие Правилам заполнения кассовых документов согласно приложению 2 к настоящему Временному положению.
В случае несоблюдения требований, указанных в пунктах 5 - 6, документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.
7. Приходные кассовые ордера КО-1 и квитанции к ним должны быть заполнены бухгалтером четко и ясно чернилами или шариковой ручкой или с помощью компьютерной техники. Подчистки, помарки или исправления, в этих документах не допускаются.
В приходных кассовых ордерах КО-1 указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача на руки приходных кассовых ордеров КО-1 лицам, вносящим или получающим деньги, не допускается.
Прием денег по приходным кассовым ордерам КО-1 может производиться только в день их составления.
8. Приходные кассовые ордера КО-1 или платежные ведомости после получения по ним денег немедленно подписываются бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем) с проставлением штампа или печати, с указанием даты (число, месяц, год).

3. Выдача наличных денег
9. Выдача наличных денег из кассы хозяйствующего субъекта производится по расходному кассовому ордеру по форме КО-2 согласно приложению 3 к настоящему Временному положению или по платежным ведомостям, подписанным бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем).
В случае, если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам КО-2 документах имеется разрешительная надпись руководителя хозяйствующего субъекта, подпись его на расходных кассовых ордерах КО-2 не обязательна.
10. При заполнении расходных кассовых ордеров КО-2 кассир должен проверить наличие и правильность заполнения всех реквизитов.
В случае несоблюдения требований, предусмотренных настоящим пунктом, документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.
11. Расходные кассовые ордера КО-2 и платежные ведомости должны быть заполнены бухгалтером четко и ясно чернилами или шариковой ручкой, или с использованием компьютерной техники. Подчистка, помарки или исправления в этих документах не допускаются.
В расходных кассовых ордерах КО-2 указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача на руки расходных кассовых ордеров КО-2 или платежной ведомости лицам, получающим деньги, не допускается.
Выдача денег по расходным кассовым ордерам КО-2 может производиться только в день их составления.
Расходные кассовые ордера КО-2 или платежные ведомости после выдачи по ним денег немедленно подписываются бухгалтером и кассиром (в их отсутствие - руководителем), с проставлением штампа или печатью, с указанием даты (число, месяц, год).
12. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру КО-2 или по платежной ведомости отдельному лицу кассир требует расписку в получении денег. Расписка в получении денег может быть совершена только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: сомы - прописью, тыйыны - цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.
Если платежная ведомость составлена на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют документы, подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.
Выдача денег может производиться при предъявлении удостоверения, выданного данным хозяйствующим субъектом, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
13. Выдача наличных денег производится кассиром только лицу, указанному в расходном кассовом ордере КО-2 или платежной ведомости. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. В случае, если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру КО-2 или ведомости.
14. Оплата труда производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера КО-2 на каждого получателя.
На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер КО-2, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
На платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам КО-2.
4. Ведение кассовой книги
15. Поступления и выдача наличных денег учитываются в кассовой книге по форме КО-4 согласно приложению 4 к настоящему Временному положению.
16. Каждый хозяйствующий субъект ведет только одну кассовую книгу на каждый вид валюты, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя данного хозяйствующего субъекта.
Записи в кассовой книге ведутся шариковой ручкой или чернилами, в 2 экземплярах через копировальную бумагу. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Если экземпляры листов отпечатаны с помощью компьютерной техники, то один экземпляр служит отчетом кассира.
Подчистки и неоговоренные исправления заверяются подписями кассира, а также бухгалтера хозяйствующего субъекта или лица, его заменяющего.
17. Записи в кассовую книгу производятся кассиром или лицом, его замещающим, сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир или лицо, его замещающее, подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день), с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся.
Если количество операций хозяйствующими субъектами ежедневно совершаются не более 20-ти, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3 - 5 рабочих дней.
18. В хозяйствующих субъектах, с согласия руководителя организации икассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовая книга может вестись автоматизированным способом.
19. Контроль за надлежащим ведением кассовой книги возлагается на бухгалтера хозяйствующего субъекта (в его отсутствие - руководителя).
20. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере КО-2 или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира или лица, его замещающего. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами КО-1, считаются излишком денежных средств в кассе и зачисляются в доход хозяйствующего субъекта.
5. Хранение денег
21. Все наличные деньги и ценные бумаги хозяйствующих субъектов хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в случае наличия охранной сигнализации - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом.
22. Ключи от металлических шкафов хранятся у кассира или лица, его замещающего. Запрещается оставлять ключи в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.
23. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром или лицом, его замещающим, пакетах, шкатулках хранятся у руководителя хозяйствующего субъекта. Периодичность проверки наличия дубликата ключей определяется руководителем хозяйствующего субъекта.
24. При обнаружении утраты ключа от металлического шкафа руководитель хозяйствующего субъекта сообщает о происшествии в правоохранительные органы и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
25. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному хозяйствующему субъекту, запрещается.

6. Инвентаризация кассы и контроль
соблюдения кассовой дисциплины
26. В сроки, установленные руководителем хозяйствующего субъекта, на каждом хозяйствующем субъекте проводится внезапная инвентаризация кассы с полным полистным пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для проведения инвентаризации кассы приказом руководителя хозяйствующего субъекта назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в результате инвентаризации кассы в акте указывается сумма недостачи или излишков и обстоятельства их возникновения.
Результаты инвентаризации оформляются актом по форме ИНВ-15 согласно приложению 5 к настоящему Временному положению.
27. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя хозяйствующего субъекта.
______________________________________________________________
Приложение 1
к Временному положению о минимальных требованиях
к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами
в Кыргызской Республике
Унифицированная форма N КО-1
┌───────┐│ │ _________________________
│ Код ││ ││ наименование субъекта
├───────┤│ │
Форма по ОКУД │0310001││ ││ КВИТАНЦИЯ
├───────┤│ │
_____________________ по ОКПО │ ││ Л ││ к приходному кассовому
наименование субъекта ├───────┤│ и │ ордеру N ________________
_____________________________ └───────┘│ н ││ от " " ______________ г.
структурное подразделение │ и │
│ я ││ Принято от ______________
┌─────┬──────┐│ │ _________________________
│Номер│ Дата ││ о ││ Основание: ______________
│доку-│соста-││ т │ _________________________
│мента│вления││ р ││ _________________________
├─────┼──────┤│ е │ _________________________
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ │ ││ з ││ _________________________
└─────┴──────┘│ а │ │ ││ Сумма _____ сом ___ тыйын┌───┬────────────────────┬────┬─────┬─┐│ │ цифрами
│Де-│ Кредит │Сум-│Код │ ││ ││ _________________________
│бет├─┬──────┬─────┬─────┤ма, │целе-│ ││ │ прописью
│ │ │код │кор- │код │сом.│вого │ ││ ││ ___________ сом ___ тыйын│ │ │струк-│рес- │ана- │тый-│наз- │ ││ │
│ │ │турно-│пон- │лити-│ын │наче-│ ││ ││ В том числе _____________
│ │ │го │диру-│чес- │ │ния │ ││ │ " " ____________ г.
│ │ │подра-│ющий │кого │ │ │ ││ ││
│ │ │зделе-│счет │учета│ │ │ ││ │ М.П. (штампа)
│ │ │ния │ │ │ │ │ ││ ││
├───┼─┼──────┼─────┼─────┼────┼─────┼─┤│ │ Главный бухгалтер
└───┴─┴──────┴─────┴─────┴────┴─────┴─┘│ ││ _______ ________________
│ │ подпись расшифровка
Принято от ____________________________│ ││ подписи
Основание: ____________________________│ │ Кассир
_______________________________________│ ││ _______ ________________
Сумма _________________________________│ │ подпись расшифровка
прописью │ ││ подписи
_____________________ сом _______ тыйын│ │
В том числе ___________________________│ ││
Приложение ____________________________│ │
│ ││
Главный бухгалтер ________ ___________│ │
подпись расшифровка│ ││
подписи │ │
Получил кассир ________ ___________│ ││
подпись расшифровка│ │
подписи │ ││
Приложение 3
к Временному положению о минимальных требованиях
к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в Кыргызской Республике
Унифицированная форма N КО-2
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310002│
├───────┤
_____________________________________________________ по ОКПО │ │
наименование субъекта ├───────┤
_____________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
┌─────────┬───────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│составления│
├─────────┼───────────┤
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ │ │
└─────────┴───────────┘
┌─────┬─────────────────────────────────────┬──────────┬──────────┬───┐
│Дебет│ Кредит │ Сумма, │ Код │ │
│ ├───┬─────────────┬──────────┬────────┤сом. тыйын│ целевого │ │
│ │ │ код │корреспон-│ код │ │назначения│ │
│ │ │структурного │дирующий │аналити-│ │ │ │
│ │ │подразделения│ счет │ческого │ │ │ │
│ │ │ │ │учета │ │ │ │
├─────┼───┼─────────────┼──────────┼────────┼──────────┼──────────┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴───┴─────────────┴──────────┴────────┴──────────┴──────────┴───┘
Выдать _______________________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание: ___________________________________________________________
Сумма ________________________________________________________________
прописью_____________________________________________ сом ______________ тыйынПриложение ___________________________________________________________
______________________________________________________________________
Руководитель субъекта _____________ __________ _____________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер _________________ _______________________
подпись расшифровка подписи
Получил ______________________________________________________________
сумма прописью
_____________________________________________ сом ______________ тыйын" " _________________ 20___ г. Подпись ________________________
По ___________________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
______________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________________ _________________________________
подпись расшифровка подписи
Приложение 4
к Временному положению о минимальных требованиях
к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами
в Кыргызской Республике
Унифицированная форма N КО-4
Образец обложки
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310004│
├───────┤
_____________________________________________________ по ОКПО │ │
наименование субъекта ├───────┤
_____________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
КАССОВАЯ КНИГА
на ______________________ г.
-----------------------------------------------------------------------
Образец титула. Стр.2 - чистая
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310004│
├───────┤
_____________________________________________________ по ОКПО │ │
наименование субъекта ├───────┤
_____________________________________________________________ │ │
структурное подразделение └───────┘
КАССОВАЯ КНИГА
на ______________________ г.
-----------------------------------------------------------------------
Печатать на последней странице:
В этой книге пронумеровано и
прошнуровано __________ листов.
М.П. (штампа)
Руководитель субъекта ___________ _________ _____________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер __________________ ____________________________
подпись расшифровка подписи
" " _______________ г.
Приложение 5
к Временному положению о минимальных требованиях
к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами
в Кыргызской Республике
Унифицированная форма N ИНВ-15
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0317013│
├───────┤
_____________________________________________________ по ОКПО │ │
наименование субъекта ├───────┤
_____________________________________________________________ │ │
структурное подразделение ├───────┤
Вид деятельности │ │
приказ, │ │
постановление, ┌──────┼───────┤
распоряжение │номер │ │
Основание для проведения инвентаризации: ____________ ├──────┼───────┤
ненужное зачеркнуть │ дата │ │
└──────┼───────┤
Вид операции │ │
└───────┘
┌─────────┬───────────┬───┐
│ Номер │ Дата │ │
│документа│составления│ │
├─────────┼───────────┼───┤
│ │ │ │
└─────────┴───────────┴───┘
АКТ
инвентаризации наличных
денежных средств
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо:
_____________ ___________ ______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
1) наличных денег _____________________ сом ________________ тыйын2) долларов США _____________________ ________________
3) ценных бумаг _____________________ ________________
4) евро _____________________ ________________
5)
Итого фактическое наличие на сумму ________________ сом ____ тыйынцифрами_______________________________________________________________________
прописью________________________________________________________ сом ____ тыйынПо учетным данным на сумму ________________________ сом ____ тыйынцифрами_______________________________________________________________________
прописью________________________________________________________ сом ____ тыйынРезультаты инвентаризации: излишек ______________ сом ____ тыйыннедостача ______________ сом ____ тыйынПоследние номера кассовых ордеров: приходного N _________________,
расходного N __________________
Председатель комиссии ___________ _________ ____________________
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: ___________ _________ ____________________
должность подпись расшифровка подписи
___________ _________ ____________________
должность подпись расшифровка подписи
___________ _________ ____________________
должность подпись расшифровка подписи
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо:
_____________ ___________ ______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
" " _________________ г.
Оборотная сторона формы N ИНВ-15
Объяснение причин излишков или недостач __________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________
Материально ответственное лицо:
_____________ ___________ ______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Решение руководителя субъекта ____________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________
_____________ ___________ ______________________________________
должность подпись расшифровка подписи
" " _________________ г
Приложение 2
к Временному положению о минимальных требованиях
к порядку ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами в
Кыргызской Республике
Правила
заполнения кассовых документов
Правила заполнения приходного кассового
ордера (форма КО-1)
Настоящие Правила определяют порядок заполнения унифицированных бланков приходного кассового ордера (форма КО-1) (далее - ПКО) и бланков расходного кассового ордера (форма КО-2) (далее - РКО).
В реквизите «Номер документа» указывается порядковый номер кассового документа. Кассовые документы нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года.
В реквизите «Дата составления» оформляются арабскими цифрами в следующей последовательности: число месяца, месяц, год. Число месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0. ПКО составляется в день поступления денег в кассу. Это означает, что дата, указанная в нем, является датой оприходования денег.
В реквизите «Принято от ________»: если деньги принимаются от штатного работника хозяйствующего субъекта, то в этой графе ПКО указываются фамилия, имя и отчество данного работника; если деньги принимаются от работника стороннего хозяйствующего субъекта, то в этой графе вначале указывается наименование хозяйствующего субъекта, а затем слово «через» и фамилия, имя, отчество данного лица.
В реквизите «Основание» указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.
В реквизите «Сумма» указывается сумма денежных средств, которая поступает в кассу. При этом сомы следует указывать прописью с заглавной буквы и с начала строки, а тыйыны - цифрами.
Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично образцу приходного кассового ордера.
Правила заполнения расходного кассового
ордера (форма КО-2)
В реквизите «Наименование субъекта» указывается полное или сокращенное название хозяйствующего субъекта, из кассы которого выдаются наличные средства.
В реквизите «Номер документа» вносится порядковый номер. Кассовые документы нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года.
В реквизите «Дата составления» указывается дата выдачи из кассы наличных денежных средств. День (число) месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год — четырьмя арабскими цифрами: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0.
В реквизите «Сумма, сом. тыйын» указывается размер подлежащей выдаче из кассы суммы в цифровом формате через запятую (точку, дефис).
В реквизите «Выдать» указываются фамилия, имя и отчество физического лица, которому выдаются деньги. Указание инициалов любого физического лица в расходных кассовых ордерах (форма КО-2) не допускается. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.
В случае выдачи наличных денежных средств юридическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (форма КО-2), а именно: полное наименование организации, которой необходимо выдать деньги; фамилию, имя, отчество, уполномоченного доверенностью этой организации на получение этих денежных средств. Затем, при выдаче денежных средств физическому лицу, указанному в доверенности, кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись этого лица с данными, указанными в паспорте и в доверенности.
В случае выдачи наличных денежных средств физическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (форма КО-2), а именно: фамилию, имя, отчество этого физического лица. Затем, при выдаче денежных средств этому физическому лицу кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись этого лица с данными, указанными в его паспорте.
В реквизите «Основание» указывается основание для выдачи денежных средств (вид расхода). Например, аванс, под отчет, зарплата, заем и другое.
В реквизите «Сумма» указывается прописью сумма подлежащих выдаче денежных средств. При этом количество сомов пишется с заглавной буквы и с начала строки, а тыйыны указываются цифрами.
В реквизите «Приложение». В случае, если к РКО прилагаются какие-либо документы (заявления, выписки из приказов руководителя, квитанции, доверенности и т.д.), то данная графа РКО должна содержать перечень этих прилагаемых первичных документов с указанием их номеров и дат.
Реквизит «Руководитель субъекта» подписывается руководителем исполнительного органа хозяйствующего субъекта или лицо, уполномоченное учредителем (ями) хозяйствующего субъекта и наделенное правом первой (распорядительной) подписи.
Реквизит «Главный бухгалтер» подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем хозяйствующего субъекта. В случае отсутствия такого лица в данной графе делается запись «не предусмотрено».
Реквизит «Получил» заполнится непосредственно получателем наличных денежных средств. Сумму в этой графе необходимо написать прописью с начала графы с заглавной буквы, при этом сомы должны быть написаны прописью, а тыйыны – цифрами. Под суммой получатель должен указать дату получения средств и поставить свою подпись.
В реквизите «По» нужно указать название предъявленного получателем документа, удостоверяющего его личность, и реквизиты данного документа (номер, дату и место выдачи). Строка должна быть заполнена только кассиром.
В реквизите «Выдал кассир» кассир расписывается и указывает свои данные: фамилию (полностью), имя, отчество (инициалы). Графа должна заполняться только после того, как наличные денежные средства будут выданы.
________________________________________________________________

Приложенные файлы

  • docx 24781812
    Размер файла: 52 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий