Основная литература: Печатные источники: Белоглазовой Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие /под ред.Г.Н Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. Немчинов В.К., Рогозенков А.В. Учет и операционная техника в банках: практикум.

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финансовый университет)
Пермский финансово-экономический колледж –
Пермский филиал Финансового университета










Контрольная работа
для студентов 3 курса заочного отделения
по учебной дисциплине «Аудит в банке» специальности 38.02.07 «Банковское дело»



















Пермь 2017 г.

Рассмотрено на заседании УТВЕРЖДАЮ
Кафедры «Банковского и страхового дела» Зам. директора по УМР
Зав. Кафедрой__________ А.С.Чурбанова ________Н.В. Галкина к.э.н.
от «___» __________ 2017г. «____» ______________2017г.
Протокол № _____








Автор – составитель: преподаватель Н.С. Катаева

Указания к выполнению контрольной работы

Согласно учебному плану студенты III курса, обучающиеся на заочном отделении по специальности 38.02.07 «Банковское дело» в 2017 – 2018 учебном году по дисциплине «Аудит в банке» выполняют одну контрольную работу.
Контрольная работа составлена в 2х вариантах. Студент заочного отделения выполняет один из 2-х вариантов работы. Вариант работы студент определяет по начальной букве своей фамилии.

Начальная буква фамилии студента: Варианты к/ работы:

А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И, К, Л, М, Н, О 1 вариант
П, Р, С, Т, У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я 2 вариант

В работе необходимо указать вариант.
Исходные данные для выполнения практических заданий переписывать не следует. Каждому цифровому показателю необходимо давать наименования, указывать единицы измерения.
В конце работы следует указать перечень использованной литературы, поставить дату выполнения и подпись.
Указанные требования являются непременным условием успешного выполнения работы и ее положительной оценки.
Контрольная работа высылается на проверку в учебное заведение. Если студент выполняет работу не своего варианта, она не принимается к проверке.

Вариант № 1

Укажите правильный ответ (ответы).
1.Обязательному аудиту подлежат
а) все кредитные организации;
б) кредитные организации по указанию Банка России;
в) кредитные организации при их ликвидации;
2. Если в течение 2-х лет с момента получения квалификационного аттестата аудитор не осуществляет аудиторскую деятельность, то соответствующий орган принимает решение:
а) о переаттестации;
б) об аннулировании аттестата.
3. Итогом работы внешнего аудитора является
а) справка;
б) акт;
в) письменное аудиторское заключение;
г) устное аудиторское заключение.
4. В программе аудита обоснованности открытия расчетных счетов должны быть предусмотрены следующие процедуры:
а) проверка своевременности составления баланса;
б) проверка комплектности юридического дела;
в) своевременность регистрации открытого счета;
г) проверка соблюдения очередности платежей;
д) правильность присвоения номера лицевого счета.
5. Рабочие документы аудитора – это:
а) информация собранная аудиторами в ходе аудиторской проверки;
б) копии финансовой отчетности;
в) общий план аудита и программа аудиторской программы;
г) нормативно - правовые документы;
д) все названные документы.

Задачи.
При проверке кассовых документов было установлено, что юридическое лицо внесло по объявлению на взнос наличными средства в уплату процентов по ссуде.
Разъясните ситуацию.

При проверке обоснованности выдачи кредита в кредитном деле были выявлены следующие документы:
а) кредитная заявка;
б) нотариально заверенные копии учредительных документов;
в) годовой отчет с аудиторским заключением;
г) бизнес – план;
д) кредитный договор.
Какой вывод будет сделан аудитором?

В Уставном капитале акционерного банка доля привелигированных акций составляет 26%.
На что должен обратить внимание аудитор в данной ситуации?

Наличные деньги юридическому лицу было выданы по расходному кассовому ордеру. Разъясните ситуацию.

Проверьте правильность отражения операций в учете, дайте обоснование и отразите верно:
Зачислены на депозитные счета денежные средства на срок 2 года

Дт 20202 Касса кредитных организаций
Кт 42306

Банк ввел в эксплуатацию в октябре 2016г. основное средство- банкомат, стоимостью 600 000 руб.,в том числе НДС- 18% срок полезного использования 10 лет.
Дт 60401
600 000
Кт 60415

В октябре банк начислил амортизацию, применяя линейный способ.
Дт 60414
15 000
Кт 70606

Проверьте правильность отражения в учете следующих операций
На основании кредитного договора выдан кредит ПАО «Заря» в сумме 500000 руб. на срок 35 дней.
Дт 45204
Кт 20202

Произведена оплата доли в уставном капитале неакционерного банка в сумме
400 000 руб.
Дт 42105
400 000
Кт 10208
Выразите мнение аудитора по данной операции.

На расчетный счет ПАО «Вега» зачислена сданная в кассу банка выручка в сумме 15000 руб. и поступило Платежное поручение на перечисление алиментов на сумму 12 000 руб.
В картотеке («Распоряжения, не исполненные в срок») к счету числилось платежное требование за товары на сумму 10 000 руб.
В балансе банка отражены операции:

Дт 20202
15 000
Кт 40702

Дт 40702
10 000- Оплата пл. требования за товары.
Кт 30102

Дт 99999
10 000
Кт 90902

Вариант № 2

Укажите правильный ответ (ответы).
1. Аудиторскую фирму для обязательной аудиторской проверки
а) коммерческий банк выбирает самостоятельно;
б) назначает Банк России;
в) рекомендует саморегулируемая организация аудиторов;
г) все ответы верны;
д) нет верного ответа.
2.Внутренний аудит – это:
а) система внутреннего контроля качества за работой аудиторов;
б) организованная экономическим субъектом система контроля за соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета;
в) все ответы верны;
г) нет верного ответа.
3. Обязательному аудиту подлежат:
а) все кредитные организации;
б) кредитные организации по указанию Банка России;
в) все ответы верны.
4.Если в течение двух лет с момента получения квалификационного аттестата аудитор не приступил к осуществлению аудиторской деятельности, то соответствующий орган принимает решение:
а) о переаттестации;
б) об аннулировании аттестата;
в) о пересдаче квалификационного экзамена;
г) все ответы верны.
5. Квалификационный аттестат аудитора выдается на срок
а) 5 лет; б) 1 год; в) без ограничения сроком.
Задачи.
При проверке комплектности юридического дела были выявлены следующие документы:
а) заявление на открытие счета;
б) нотариально заверенные учредительные документы;
в) нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации;
г) документы, касающиеся направления банком сообщения налоговому органу об открытии счета;
д) договор банковского счета.
Обоснованно ли банк открыл расчетный счет?

При проверке кассовых документов было установлено, что наличные деньги от юридического лица приняты по приходному кассовому ордеру. Разъясните ситуацию.

При проверке правильности формирования уставного капитала установлено, что в оплату уставного капитала внесено основное средство (здание), стоимость которого составляет 50% всего уставного капитала.
Выразите мнение аудитора и обоснуйте.

С депозитного счета юридического лица перечислены денежные средства в уплату задолженности по кредиту.
Выразите мнение аудитора и обоснуйте.

Проверьте правильность отражения операций в учете, дайте обоснование и отразите верно:

При поступлении письменного согласия на акцепт произведена оплата платежного требования контрагенту, имеющему расчетный счет в другой кредитной организации со счета ПАО «Маяк» сумму 140000 руб.
Дт 30102
Кт 40701

Выдан кредит ООО «Восход» на срок 65 дней
Дт 45405
Кт 40702

Внесено имущество (нематериальный актив) в уплату уставного капитала (дополнительный выпуск акций)
Дт 60401
Кт 10207

Юридическому лицу оформлен депозитный сертификат сроком на 2 года в доллорах США
Дт 20202
Кт 52205

Банк продал автомобиль, числящийся на балансе банка по стоимости 500 000 руб., начисленная амортизация составила 200 000 руб., по балансу банка отражена операция выбытия основного средства:

Дт 60414
500 000
Кт 60401

Рекомендуемая литература
Законодательные и нормативные документы:

1.Конституция Российской Федерации.
2.Гражданский кодекс Российской федерации.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации.
4.Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990года № 395-1ФЗ "О банках и банковской деятельности"(с изменениями и дополнениями)
5.Федеральный закон Российской Федерации от 11.03.1997 года №48-ФЗ «О переводном и простом векселе» (с изменениями и дополнениями).
6.Федеральный закон Российской Федерации от 08.12 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями и дополнениями).
7.Федеральный закон Российской Федерации от 22.04 1998 года №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями).
8.Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002года №86-ФЗ «О Центральном Банке РФ» (с изменениями и дополнениями).
9.Федеральный закон Российской Федерации от10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
10.Федеральный закон Российской Федерации от 01.12.2007 года №315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» (с изменениями и дополнениями).
11.Федеральный закон Российской Федерации от 30.12.2008 года № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".
12.Федеральный закон Российской Федерации от 27.07.2010 года №208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»
13.Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
14.Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
15.Инструкция Банка России от 07.06.2004 года №116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
16.Инструкция Банка России от 15.07.2005 года №123-И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками» (с изменениями и дополнениями).
17.Инструкция Банка России от 02.04.2010 года №135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций операций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
18.Инструкция Банка России от 03.12.2012 года №139-И «Об обязательных нормативах банков» (с изменениями и дополнениями).
19. Инструкция Банка России от 27.12.2013 года № 148-И «О порядке осуществления процедуры эмиссии ценных бумаг кредитных организаций на территории Российской Федерации».
20.Инструкция Банка России от 30.05.2014 года №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).
21. Положение Банка России от 31.08. 1998 года №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (с изменениями и дополнениями).
22.Положение Банка России от 30.12 1999 года №103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» (с изменениями и дополнениями).
23.Положение Банка России от 05.11.2002 года №203-П «О порядке проведения Центральным банком РФ депозитных операций с кредитными организациями в валюте РФ».
24.Положенияе Банка России от 10.02.2003 года №215- П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций «(с изменениями и дополнениями).
25.Положение Банка России от 16.12.2003 года №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
26.Положение Банка России от 26.03.2004 года №254-П «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями и дополнениями).
27.Положение Банка России от 30.03.2006 года №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
28.Положение Банка России от 24.04.2008 года №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».
29.Положение Банка России от 07.08.2009 года №342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».
30.Положение Банка России от 29.06.2012 года №383-П» О правилах осуществления перевода денежных средств».
31. Положение ЦБ РФ от 22.12.2014 № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций»;
32. Положение Банка России от 22.12.2014 № 448-П «О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях»;
33.Указание Банка России от 29.03.2004 года №1408-У «О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по депонированию обязательных резервов».
34.Указание Банка России от 14.08.2008 года №2054 – У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской федерации» (с изменениями и дополнениями).
35. Положение Банка России от 27 февраля 2017 г. № 579-П «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (с изменениями и дополнениями)
36.Кодекс этики аудиторов России.

Основная литература:
Печатные источники:
Белоглазовой Г.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие /под ред.Г.Н Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Юрайт,2015.
Герасимова Е. Б., Мельник М. В. Основы банковского аудита: учебник. – М.: Форум, 2015
Электронные источники:
Захарова Т.В. Банковский финансовый учет и аудит: учебное пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. - М.: Форум, 2012. - 288 с. (Портал электронного обучения «Эльфа» /Интернет-репозиторий образовательных ресурсов Финансового университета [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ЭБС znanium.com)
Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке (для бакалавров):учебник / Камысовская С.В., Захарова Т.В., Попова Н.Н. – М: КноРус, 2016. – 379 с. (Портал электронного обучения «Эльфа» /Интернет-репозиторий образовательных ресурсов Финансового университета [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ЭБС book.ru)
Стародубцева Е.Б. Банковское дело: Учебник. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 464 с. (Портал электронного обучения «Эльфа» /Интернет-репозиторий образовательных ресурсов Финансового университета [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] ЭБС znanium.com)

Дополнительная литература:
Бондарева Т.Н. Галкина Е.А. Ведение кассовых операций: учебное пособие.- М.: Феникс, 2014.
Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие. – М.: ИД «Форум – Инфра-М,2014.
Жуков Е.Ф. Банковское дело: учебник для СПО. – М.: Юрайт,2015.
Каджаева М.В. Ведение расчетных операций: учебное пособие.- М.: Кнорус,2015.
Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерский учет ценных бумаг: учебное пособие. М.: Кнорус, 2015.
Кассовые и банковские операции с учетом всех изменений в законодательстве: практические рекомендации / под ред. Г. Касьяновой. – М.: Абак, 2015.
Мерцалова Л.И. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: кассовые. расчетные, депозитные, кредитные операции: учебное пособие.- М.: Кнорус,2013.
Немчинов В.К., Рогозенков А.В. Учет и операционная техника в банках: учебное пособие. - ИНФРА-М, 2014.
Немчинов В.К., Рогозенков А.В. Учет и операционная техника в банках: практикум. - ИНФРА-М, 2014.
Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и контроль: учебное пособие. - М.: Омега,2013.

Периодические издания
Журналы: »Аудит», «Аудитор», «Аудиторские ведомости», «Вестник Банка России».
Интернет ресурсы
www. audit.ru – сайт компании «АУДИТ.RU»
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] – информационно-правовой портал «КонсультантПлюс»
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] – информационно-правовой портал «Гарант»
[ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ] – сайт Банка России

Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 315

Приложенные файлы

  • doc 31197351
    Размер файла: 94 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий