ТК – 3 Задание Ведомость остатков на начало отчетного периода: № п/п Наименование объекта Код ОКОФ Балансовая стоимость Амортизация Амортизационная группа Срок полезного использования, мес. 1 Здание

3 Задание
Ведомость остатков на начало отчетного периода:
№ п/п
Наименование объекта
Код ОКОФ
Балансовая стоимость
Амортизация
Амортизационная группа
Срок полезного использования, мес.

1
Здание
11 0000000
807300
280800
10
207

2
Прилавок
14 2945000
56280
11390
4
84

3
Прилавок-стеллаж
14 2945000
62496
10416
4
72

4
Компьютер
14 3020000
72000
8000
3
36

5
Автомобиль «Газель»
15 3410191
450000
9350
3
48


За отчетный период осуществлены следующие операции:
1. По товарной накладной № 845 и счету-фактуре № 850 от ЗАО ТД «СТС» поступило оборудование – прилавок-стеллаж. Общая стоимость оборудования 184200 руб., в т.ч. НДС.
Доставка произведена транспортом ООО «Желдорэкспедиция-Н» и за оказанные транспортные услуги предъявлен счет-фактура № Н151-084 на сумму 24280 руб., в т.ч. НДС 18%.
Комиссией в составе: директора (председатель комиссии), кассира и зав. магазином составлен акт (накладная) № 14 приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1).
Прилавок-стеллаж отнесен организацией к четвертой группе Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (код ОКОФ 14 1945000). На основании приказа, утвержденного руководителем, срок полезного использования определен 60 месяцев.
2. Организация продала прилавок коммерческой организации. Рыночная стоимость - 72 000 руб. Срок полезного использования на момент продажи 72 месяца. Способ начисления амортизации - линейный.

Задание:
отразите операции на счетах бухгалтерского учета
определите остатки на конец отчетного периода;
заполните 1 раздел актива баланса.
Решение:





Определим остаточную стоимость основных средств на начало перода

№ п/п
Наименование объекта
Код ОКОФ
Балансовая стоимость
Амортизация
Амортизационная группа
Срок полезного использования, мес.

1
Здание
11 0000000
807300
280800
10
207

2
Прилавок
14 2945000
56280
11390
4
84

3
Прилавок-стеллаж
14 2945000
62496
10416
4
72

4
Компьютер
14 3020000
72000
8000
3
36

5
Автомобиль «Газель»
15 3410191
450000
9350
3
48




1448076
319956




Остаточная стоимость основных средств на начало периода составит:
1448076 - 319956 = 1128120 тыс.руб.
Отразим операции за период на счетах бухгалтерского учета.
Журнал хозяйственных операций
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Сумма,
руб.


Дебет
Кредит


Перечислено поставщику за прилавок-стеллаж

·60
51
184200

Договорная стоимость НДС


156102
28098

Поступил от поставщика прилавок -стеллаж
08
19
60
60
156102
28098

Акцептован счет транспортной организации
за доставку
НДС
08
19
60
60
20576
3704

Введен в эксплуатацию прилавок-стеллаж
01
08
176678

Налоговый вычет по НДС
68
19
31802

Начислена амортизация линейным способом по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 1,67%)
44
02
2950

Отражена задолженность покупателя за проданный объект основных средств в сумме, указанной в договоре
62
91-1
72000

Списана первоначальная стоимость объектов основных средств.
01 субсчет "Выбытие"
01
62496

Списана начисленная амортизация.
02
01 субсчет "Выбытие"
10416

Списана остаточная стоимость объекта основных средств.
91-2
01 субсчет "Выбытие"
52530

Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств.
83
84
42114

Начислен НДС на стоимость проданного объекта основных средств.
91-2
68
10983

Поступили денежные средства от покупателя.
51
62
72000


Определим сумму амортизации по каждому объекту основных средств за период.
Амортизация за месяц = 1 / Срок полезного использования * балансовая стоимость
Здание = 1 / 207 * 807300 = 3900
Прилавок = 1 / 84 * 56280 = 670
Прилавок -стеллаж = 1 / 60 * 176678 = 2945 (начисление только с 1 числа следующего месяца)
Компьютер = 1 / 36 * 72000 = 2000
Автомобиль "Газель" = 1 / 48 * 450000 = 9375
Определим сумму остатков основных средств на конец периода.
Ведомость остатков на конец периода
№ п/п
Наименование объекта
Код ОКОФ
Балансовая стоимость
Амортизация
Амортизационная группа
Срок полезного использования, мес.

1
Здание
11 0000000
807 300
284700
10
207

2
Прилавок
14 2945000
56 280
12060
4
84

3
Прилавок-стеллаж
14 1945000
176678
-
4
60

4
Компьютер
14 3020000
72 000
10000
3
36

5
Автомобиль «Газель»
15 3410191
450 000
18725
3
48




1 562 258
325485




Определим остаточную стоимость основных средств на конец периода:
1562258 - 325485 = 1236773 тыс.руб.

Составим 1 раздел баланса

Баланс
На начало периода
На конец периода

I Внеоборотные активы



Основные средства
1128120
1236773

Вложения во внеоборотные активы
-
-

Итого по разделу I
1128120
1236773


15

Приложенные файлы

  • doc 34379571
    Размер файла: 78 kB Загрузок: 2

Добавить комментарий